العقوبة المالية في المخالفات الجمركية: متى تحل محل الإجراءات الجنائية، وكيف يتم تحديد المبلغ الواجب دفعه؟

ينص قانون حظر غسل الأموال على أن أي شخص يدخل الى البلاد أو يخرج منها ومعه مبلغ من المال يتجاوز 50 ألف شيكل (سواء بالعملة الأجنبية أو ما يعادلها  – يشمل المعبر البري اللنبي )، وكذلك أي شخص يحضر أو ​​يخرج أموالاً تتجاوز 50 ألف شيكل عن طريق البريد أو بأي طريقة أخرى، ملزم بالإبلاغ عن ذلك للجمارك. ويرجع ذلك إلى أن تحويل الأموال من بلد إلى آخر يعد من أكثر الطرق شيوعاً لغسل الأموال اليوم.سيشرح المحامي سعد ابو خلف في هذه المقاله آليه عمل واعتبارات اللجنة لفرض عقوبة مالية على المخالفات الجمركيه في المعابر.

ستحدد إدارة الجمارك: هل سيتم فرض عقوبة مالية؟

عندما يخالف الشخص الإلتزام بالإبلاغ عن الأموال بالمبلغ المذكور أعلاه، فإن الجمارك تتخذ ضده إجراءات مختلفة وفقاً لقانون حظر غسل الأموال، والذي يحدد طريقة التنفيذ وفقاً لخطورة ظروف القضية، مع التمييز بين التنفيذ الجنائي والتنفيذ الإداري. وتختص الجمارك بتحديد الحالات التي تستدعي التنفيذ الإداري وعرضها على اللجنة لفرض العقوبات المالية، وتكون لجنة العقوبات المالية من اختصاص الجمارك ويرأسها ممثل عن الجمارك.

التنفيذ الجنائي والإداري ضد المخالفين الجمركيين

التنفيذ الجنائي – ​​في الحالات الخطيرة التي تم فيها اتخاذ إجراء بشأن “الأموال المحظورة” كما هو محدد في قانون حظر غسل الأموال، بهدف إخفاء مصدر الأموال أو تعطيل الإبلاغ، ينطبق القسم 3 من القانون، الذي ينشئ جريمة جنائية وعقوبة بالسجن تصل إلى 10 سنوات. عندما ترتكب الجريمة المتعلقة بالأموال المحظورة دون نية إخفاء مصدر الأموال أو تعطيل الإبلاغ عنها، تنطبق المادة 10 من القانون، والتي تنص على عقوبة بالسجن لمدة تصل إلى ستة أشهر.

التنفيذ الإداري – ​​في حالات معينة لا تندرج تحت المادة 3 من قانون حظر غسل الأموال، ولكن تم فيها ارتكاب انتهاك لواجب الإبلاغ عن الأموال بمبلغ يزيد عن 50 ألف شيكل – يحق للجنة فرض عقوبة مالية فرض عقوبة مالية على الجاني كبديل لتقديم لائحة اتهام جنائية. وهي عقوبة إدارية سريعة وفعالة ولا يترتب عليها إدانة جنائية، وتحدد اللجنة مقدار العقوبة المالية وفقاً لظروف القضية.

كيف يتم اتخاذ قرار فرض العقوبة المالية؟

بعد قرار الجمارك بإحالة القضية إلى اللجنة، يتم استدعاء المخالف الذي خالف التزام الإبلاغ إلى جلسة استماع. إن الإجراء سريع نسبيًا ويحدث خلال 10 أيام من ضبط المبلغ غير المبلغ عنه. ويتاح للمبلغ عن المخالفة فرصة تقديم مطالباته إلى اللجنة التي تدرس ملابسات القضية وتقرر ما إذا كان هناك مبرر لفرض عقوبة مالية. وأخيرا تقرر اللجنة مقدار العقوبة المالية التي ستوقع على المخالف المبلغ، والذي يتوجب عليه دفع المبلغ المحدد خلال 30 يوما من تاريخ استلام طلب الدفع.

اعتبارات اللجنة لفرض عقوبة مالية:

• هل هذا هو الاتهام الأول بانتهاك الإبلاغ؟
• هل الجاني مسؤول عن حالات أخرى مماثلة؟
• ما هو المبلغ الذي لم يتم الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب؟
• إلى أي مدى تعاون المخالف المبلغ مع السلطات في تحقيقاتها؟
• لأي غرض تم تخصيص الأموال؟
• هل تم ارتكاب المخالفة المتعلقة بالتبليغ عن عمد أو بحسن نية؟

مبلغ العقوبة المالية

ويتراوح حجم العقوبة المالية التي تفرضها اللجنة ما بين نصف الغرامة المقررة قانوناً كحد أدنى، إلى خمسة أضعاف المبلغ الذي لم يتم الإبلاغ عنه. إلا أن اللجنة لها صلاحية تجاوز هذه المبالغ حسب ظروف القضية أو الظروف الشخصية للمبلغ عن المخالفة.

لقد تزايدت حركة المواطنين خارج البلاد وعودتهم إليها في السنوات الأخيرة، وهو الاتجاه الذي من المتوقع أن يستمر في التعزيز. وبالإضافة إلى ذلك، يتزايد أيضًا حجم الواردات التجارية والخاصة إلى البلاد. وتماشيا مع هذا الواقع، أصبحت قضية الجرائم الجمركية أيضا تحظى باهتمام أكبر على الأجندة القانونية. يمكن أن تكون المخالفات من هذا النوع حالات بسيطة نسبيًا مع غرامة في النهاية، مثل عدم الإعلان عن السجائر أو المنتجات الإلكترونية باهظة الثمن عند الدخول إلى البلاد، ولكنها يمكن أن تصبح معقدة أيضًا وحتى تؤدي إلى اتهامات جنائية وأحكام بالسجن.

دفع الرسوم الجمركية في إسرائيل

في الواقع، هي ضريبة تُفرض على استيراد السلع المختلفة إلى بلد ما، وأحيانًا تُفرض أيضًا على إنتاج السلع.

تفرض الحكومة تعريفات جمركية على سلع مختلفة، على سبيل المثال في القطاع الزراعي، لحماية الصناعة والمنتجين المحليين. بالإضافة إلى ذلك، هناك تعريفات للأفراد المغادرين والداخلين إلى مطارات وموانئ البلاد – أي المسار الأخضر لأولئك الذين ليس لديهم ما يعلنون عنه والمسار الأحمر لأولئك الذين لديهم ما يعلنون عنه. وفي سياق المخالفات الجمركية الخاصة، فإن الإشارة هنا إلى السلطات الحكومية عند نقاط الخروج والدخول إلى البلاد وليس إلى التعريفات الحكومية المفروضة على أسواق ومنتجات محددة. وفي الممارسة العملية، فإن معظم الرسوم المفروضة والمحصلة في البلاد تقع على عاتق المستوردين والمصنعين التجاريين والصناعيين، وليس على الأفراد – على الرغم من أن هذا الأمر آخذ في الارتفاع أيضًا في ضوء زيادة الواردات الشخصية من الطرود من الخارج.

تهدف السلطات الجمركية إلى منع حدوث حالة يقوم فيها شخص أو كيان تجاري بإدخال أموال أو منتجات أو سلع محظورة أو خاضعة للجمارك إلى البلاد دون الإبلاغ عن ذلك وفقًا للإجراءات ودون، على سبيل المثال، دفع الضرائب المناسبة وفقًا للظروف والحاجة.

ما هي التعريفات الجمركية ولماذا توجد هذه الضرائب؟

في الواقع، يشير هذا المصطلح إلى نوع من الضرائب، وهي حقيقة بسيطة قد تكون واضحة للوهلة الأولى، ولكن غالبًا ما لا يفهمها أفراد المجتمع أو يعرفونها. هذه هي الضريبة الخاصة والمخصصة التي تجمعها الدولة على استيراد السلع والمنتجات، وأحيانًا الخدمات من الخارج إلى البلاد. الأسباب الرئيسية لوجود هذه الضريبة، إلى جانب تنوع الضرائب الأخرى في النظام الضريبي لأي بلد، هي:

1. حماية الإنتاج المحلي والصناعات المحلية – أحد الأهداف هو جعل استيراد بعض السلع أكثر تكلفة وأقل ربحية، حتى يتمكن المنتجون المحليون من الاستمرار في الوجود. وهذا الأمر ذو أهمية في البلاد، على سبيل المثال، فيما يتعلق بالزراعة والإنتاج المحلي للغذاء والسلع المختلفة.
2. كما هو الحال مع الضرائب الأخرى، فهي تشكل مصدراً آخر هاماً وكبيراً للدخل في ميزانية الدولة، لتمويل سلة الخدمات العامة والأنشطة الحكومية.
3. من خلال آلية الرصد والإبلاغ والتنفيذ، تستطيع الدولة “مراقبة” البضائع التي تدخل البلاد ومراقبتها بشكل أكثر فعالية. على سبيل المثال، لمكافحة التهريب، ومنع دخول البضائع غير القانونية أو غير الخاضعة للرقابة إلى حدود البلاد، وما إلى ذلك. وفي هذا السياق، فهو يشكل وسيلة للتنظيم والتنفيذ، وليس مصدرًا للدخل الاقتصادي – ولكنوبطبيعة الحال، الأمور متشابكة.

تجدر الإشارة إلى أنه إلى جانب الرسوم الجمركية الحمائية المفروضة على واردات السلع من الخارج بهدف حماية المنتجين والصناعات المحلية، يتم أيضًا استخدام الآلية المعاكسة. يشير هذا إلى عندما يتم إلغاء التعريفات الجمركية الوقائية أو تخفيضها فعليًا من أجل تشجيع المنافسة في الاقتصاد أو خفض الأسعار للمستهلكين. ومن الأمثلة على ذلك خفض التعريفات الجمركية على واردات الأسمنت لتشجيع المنافسة في صناعة الأسمنت التي كانت شديدة التركيز، أو إلغاء التعريفات الجمركية على واردات الزبدة لخفض الأسعار، والأهم من ذلك زيادة العرض للمستهلكين في أوقات نقص السوق.

أنواع الضرائب – ما الذي ندين به؟

باختصار، سنقول أن هناك أنواعًا مختلفة، اعتمادًا على طبيعة عملية الاستيراد ومن يقوم بالاستيراد. وهكذا، هناك ضرائب شراء على الواردات الشخصية من الطرود القادمة من الخارج من المنتجات من نوع معين أو بشكل رئيسي فوق كميات معينة، وهناك ضرائب محددة بنسب ثابتة على أنواع محددة من السلع، ومتطلب دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات الشخصية من منتجات معينة من الخارج، وما إلى ذلك. ومن ثم، هناك ضرائب مفروضة على المستوردين التجاريين/تجار التجزئة وضرائب مفروضة على الأفراد.

وبالإضافة إلى ذلك، إذا قلنا إن أحد الاستخدامات هو أيضًا لأغراض الرقابة والتنفيذ فيما يتعلق بدخول الأموال والمنتجات والبضائع إلى البلاد، فهناك “أنواع” من الرسوم الجمركية وإجراءات التنفيذ التي تتخذها إدارة الجمارك والتي تهدف على وجه التحديد إلى منع غسل الأموال وتمويل الأنشطة الإجرامية.

كيف يتم حساب الرسوم الجمركية؟

وكما ذكرنا، هناك تعريفات جمركية تنطبق على الواردات الشخصية من المنتجات من الخارج ــ وخاصة من خلال عمليات الشراء عبر الإنترنت، التي أصبحت شائعة اليوم ــ وهناك تعريفات “تجارية” أو “مؤسسية” مفروضة على الواردات التجارية من السلع بكميات كبيرة. تم تعريف التعريفة الجمركية في وثيقة حكومية شاملة ومفصلة، ​​تتضمن 21 جزءًا و96 فصلاً مختلفًا، مع تعريفات مفصلة بشأن اللوائح والتعريفات الجمركية لأنواع محددة من السلع.

أما فيما يتعلق بالقطاع التجاري/الأعمال، فإن الحساب يتم من قبل الدولة وبنفس المعدل. عندما يتم تنفيذ الخدمة نفسها من التعامل مع السلطات الجمركية ودفع الرسوم الجمركية وإطلاق البضائع وما إلى ذلك، من خلال خدمة الوساطة الجمركية المهنية والمخصصة – والتي تقدمها وتنفذها شركات متخصصة في هذا المجال.

عندما يتعلق الأمر بحساب الرسوم الجمركية على الواردات الشخصية أو حساب الضرائب على الواردات الشخصية للمنتجات، فإننا نتحدث في الغالب عن حساب بسيط يتم إجراؤه وفقًا لتعريفات حكومية واضحة – والتي من المحتمل أن يعرفها عن ظهر قلب أي شخص يطلب الكثير من الخارج. سنتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل بعد قليل.

من هو الملزم بدفع الرسوم والضرائب على الواردات؟

بشكل عام، كل من يستورد من الخارج شيئاً يتطلب وفقاً للقانون والأنظمة دفع رسوم جمركية وإجراءات تخليص جمركي، فإنه ملزم بدفع الرسوم الجمركية كشرط أساسي للإفراج عن البضاعة، سواء كان فرداً طلب منتجاً إلكترونياً أو أي منتج آخر من موقع عالمي أو مؤسسة تجارية طلبت حاوية كاملة أو أكثر من سلع معينة خاضعة للرسوم الجمركية.

الدفع الفعلي للجمارك – كيف يتم ذلك؟

يتم إدارة المدفوعات الجمركية التجارية والتجارية – والتي يمكن أن تكون على منتج واحد ومحدد تطلبه شركة وتستورده بشكل فردي من الخارج ويمكن أن تكون على أحجام استيراد ضخمة – ويتم تنفيذها بالفعل من قبل وكلاء الجمارك، الذين لديهم المعرفة في هذا المجال، ويتعاملون مع مصلحة الضرائب ودائرة الجمارك، ويعرفون مقدار الرسوم الجمركية التي يجب دفعها على كل عنصر، وما هي المستندات المطلوبة، وكيف، وكم، ومتى يتم الدفع، وما إلى ذلك.

إذا كان الأمر يتعلق بدفع ثمن استيراد شخصي لطرد من الخارج، من قبل فرد أو حتى شركة في حالات معينة وأبسط، يتم عادةً دفع الرسوم الجمركية مباشرة لشركات الشحن والخدمات اللوجستية التي توفر الشحنة من الخارج إلى إسرائيل أو عن طريق البريد. اليوم، هناك عدد لا بأس به من مواقع المبيعات العالمية الكبيرة – أمازون كمثال رئيسي – التي تفرض تكاليف جمركية وضرائب إضافية مقدمًا، اعتمادًا على قيمة ونوع المنتج الذي تم شراؤه، في وقت الشراء، بحيث يعرف العميل مسبقًا مقدار ضرائب الاستيراد التي سيدفعها.

الرسوم الجمركية على الطرود – كيف يؤثر الشراء عبر الإنترنت على الدفع؟

كما ذكرنا، إذا كنت، مثل العديد من الإسرائيليين الآخرين، تطلب منتجات وطرودًا من الخارج، فإنك تعتبر مستوردًا شخصيًا، وبالتالي، اعتمادًا على ظروف معينة، قد يُطلب منك دفع رسوم جمركية وضرائب إضافية. وعلى الرغم من المعارضة الطويلة الأمد والحازمة من جانب الصناعيين والمصنعين وتجار التجزئة في البلاد، فمن أجل تشجيع المنافسة وخفض الأسعار – يسمح بالفعل للمواطنين باستيراد العديد من المنتجات من الخارج مع الإعفاء الكامل من الرسوم الجمركية وضرائب الاستيراد.

تقوم دائرة الجمارك بتفتيش الطرود المستوردة من قبل الأفراد الداخلين إلى البلاد، ولكن هذه عمليات تفتيش عينات، لأنه في ضوء الأحجام الهائلة، من المستحيل عمليًا تفتيش كل حزمة على حدة لمعرفة محتوياتها وقيمتها (وهذا الأمر يتحسن أيضًا من خلال التكنولوجيا). إذا كانت الظروف مناسبة، سيتم احتجاز الحزمة حتى يتم سداد ضرائب الاستيراد ذات الصلة. في حالات أخرى كما ذكرنا، سيتم احتساب ضرائب الاستيراد وجمعها من العميل مسبقًا في وقت البيع إلى موقع الويب المفقود عبر الإنترنت في الخارج.

هذه هي التعريفات العامة للضرائب الشخصية المفروضة على الاستيراد للطرود والمنتجات الصغيرة:

• إذا كانت قيمة الطرد المطلوب من الخارج أقل من 75 دولارًا، فهناك إعفاء كامل من الرسوم الجمركية وضرائب الاستيراد وضريبة القيمة المضافة.
• لا تزال الطرود التي تتراوح قيمتها بين 76 دولارًا أمريكيًا إلى 500 دولارًا أمريكيًا معفاة من الضريبة، ولكن يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 17%، وبالنسبة لبعض المنتجات، يتعين عليك أيضًا دفع ضريبة الشراء وفقًا لفئة المنتج المطلوب.
• بالنسبة لطلبات المنتجات والطرود التي تزيد قيمتها عن 500 دولار، يجب أن يتم سداد الرسوم الجمركية المناسبة، وضريبة المبيعات المعمول بها، وضريبة القيمة المضافة.

الجرائم الجمركية المتعلقة بالنقد

أحد الجوانب هو الجرائم المتعلقة بالنقود. يمكنك في كثير من الأحيان سماع تقارير ملونة في وسائل الإعلام بشأن المخالفين الجمركيين، عندما يتحدثون بشكل رئيسي عن محاولات تهريب منتجات مختلفة إلى البلاد – على سبيل المثال، حقيبة مليئة بهواتف آيفون. ولكن من الناحية العملية، فإن العديد من المخالفات الجمركية الأكثر أهمية وأكبر حجماً لا تتعلق بالسلع المادية على الإطلاق، بل بمبالغ نقدية.

ينص القانون الإسرائيلي على أنه يجوز إخراج أو إدخال أو إخراج الأموال من أو إلى حدود إسرائيل حتى مبلغ أقصاه 100 ألف شيكل نقدًا (بما في ذلك الشيكات والشيكات السياحية). عندما تريد تحويل مبلغ أكبر من هذا المبلغ في المطارات والموانئ البحرية، يجب عليك الإبلاغ عن ذلك للسلطات المحلية. وتهدف الجمارك في هذه الحالات إلى منع حالات تهريب رؤوس الأموال وغسيل الأموال وما شابه ذلك.

ومن النقاط المهمة فيما يتعلق بالمخالفات الجمركية المتعلقة بالأموال النقدية ما يلي:

• يمكن مصادرة كامل المبلغ المذكور على الفور.
• يتم فحص هذه الجرائم النقدية أيضًا من خلال منظور قانون حظر غسل الأموال ومنع الإرهاب، والذي يحدد ما إذا كانت التهمة ستكون جنائية أم إدارية مدنية بحتة.
• جريمة جمركية جنائية دون نية خبيثة قد يؤدي التهرب الضريبي إلى فرض غرامة كبيرة أو السجن لمدة تصل إلى 6 أشهر.
• قد تؤدي المخالفات الجمركية الخطيرة بقصد التهرب من الإبلاغ إلى عقوبة بالسجن لمدة تصل إلى 10 سنوات، وذلك ضمن تعريفات قانون مكافحة غسل الأموال. أو بدلاً من ذلك، يتم فرض غرامة مالية كبيرة على المدعى عليه.

باعتبارنا مكتب محاماة متخصص في قضايا الضرائب والجرائم الجنائية والجرائم الجمركية، فإننا نتعامل مع كل قضية بهدف تقليص نطاق التهمة وإنهاء الإجراء دون إجراء قانوني جنائي أو من خلال إجراء إجراء إداري فقط وفرض عقوبة مالية على المتهم، دون سجل جنائي أو أحكام بالسجن.

الجرائم الجمركية المتعلقة بالبضائع

وكما أن هناك تعريفات واضحة بشأن كمية الأموال النقدية التي يمكن إخراجها من إسرائيل وإدخالها إلى إسرائيل دون التزام بالإبلاغ، فهناك أيضًا تعريفات بشأن السلع – المنتجات والسلع. هنا الحد الأدنى أقل بالفعل. عند عودتك من الخارج، يمكنك إحضار بضائع تصل قيمتها إلى 200 دولار دون الإبلاغ عنها. ومن المثير للدهشة أن هذا الحد ينطبق أيضًا إذا تم شراء المنتجات التي تزيد قيمتها عن 200 دولار أمريكي من متاجر معفاة من الرسوم الجمركية – حيث يعد الإبلاغ إلزاميًا، ولكن ليس من المؤكد ما إذا سيتم تحصيل ضريبة إضافية.

وهذا هو أكبر حجم من المخالفات الجمركية من حيث الكمية (وليس القيمة النقدية)، حيث يتم القبض على عشرات الآلاف من الإسرائيليين كل عام وهم الذين كان من المفترض أن يمروا عبر الطريق الأحمر والإعلان عن ضرائبهم ولكنهم بدلاً من ذلك تهربوا من الإبلاغ ومضوا عبر الطريق الأخضر.

عند الإبلاغ عن دخول منتجات بقيمة تزيد عن 200 دولار، يتم فحص الحالة على أساس مزاياها، واعتمادًا على طبيعة المنتجات والتعريفات، في بعض الأحيان يتم فرض ضريبة إضافية على الشخص – على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشراء وأحيانًا دفع خاص (على غرار تعريفات الضرائب والجمارك للواردات الشخصية عبر الطرود في البريد).

وفيما يتعلق بالعقوبة، من المهم أن نفهم أن الجرائم الجمركية – حتى تلك التي تتعلق بالبضائع – تعتبر جرائم جنائية. أما القضايا الصغيرة من حيث المبلغ المعني وعندما تكون المخالفة الأولى لأنظمة الجمارك، فإنها تنتهي عادة بغرامة، على سبيل المثال، 100% من الضريبة التي كان من المفترض تحصيلها. وفي الحالات الأكثر خطورة، قد يتم فرض عقوبة بالسجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات في حالة ارتكاب جريمة جمركية، فضلاً عن غرامة أكبر.