عقوبه التهرب الضريبي وضريبه الدخل

إن مجال الضرائب بشكل عام معقد نسبيًا ، لذلك فمن المنطقي أن يكون مجال الجرائم الضريبية أيضًا معقدًا للغاية من حيث القضايا ذات الصلة وأنواع المخالفات الضريبية والآثار القانونية والشخصية للأشخاص الذين ارتكبوا جريمة ضريبية ، بقصد أو عن غير قصد. بشكل عام ، تعتبر دولة إسرائيل معظم المخالفات الضريبية كجرائم جنائية ، لأن النظام الضريبي هو مكون أساسي لإيرادات الدولة ، لذا فإن المخالفات ضد قوانين الضرائب تعتبر إلى حد كبير كسرقة الأموال من الدولة والجمهور , وبالتالي تعتبر هذه الجرائم جنائية بحته !

في هذا المقال سوف يشير المحامي سعد ابو خلف على وجه التحديد إلى الضرائب الجنائية في سياق جرائم ضريبة الدخل ، والتي يعتبر معظمها من حيث القانون العام وأنظمة الإنفاذ والتحقيق في مصلحة الضرائب بمثابة جرائم جنائية.

لذلك, من المهم جدًا أن يكون لديك تمثيل قانوني جيد ومخصص من قبل محام خبير بقوانين الضرائب يتمتع بالخبرة والمعرفة العميقة بالقانون ، مع سوابق وخيارات عملية لتحسين وضع المشتبه به أو المدعى عليه في الجرائم الضريبية.

مكتبنا متخصص في الجرائم الضريبية ومنها مخالفات قانون ضريبة الدخل. تعامل المكتب ولله الحمد ,بنجاح مع مجموعة متنوعة من القضايا الضريبية ويقدم لعملائه من الأفراد والشركات تجربة وخبرة غنية في قانون الضرائب والقانون الجنائي.

التعريف العام لمخالفات ضريبة الدخل

ضريبة الدخل هي الضريبة الرئيسية المفروضة على الأفراد في نظام الضرائب الإسرائيلي ، ويمكن فهم ذلك من اسمها ، فهي ضريبة تُفرض على الدخل والعمل والأعمال وأي شيء يُعرَّف رسميًا على أنه مهنة. ببساطة ، مخالفة ضريبة الدخل هي أي مخالفة تنتهك أحكام وتعريفات قوانين ضريبة الدخل في إسرائيل ، لا سيما في سياق مدفوعات الضرائب الحقيقية وتقديم الإقرارات الضريبية الكاملة – عندما يتضمن هذا التعريف العام نطاقًا واسعًا للغاية من الجرائم المحتملة ،وتشمل تهرب البعض ( عن قصد أو عن غير قصد ) من الدفع.

وقد يتم فرض الضرائب والبعض الآخر عن غير قصد وبدون نية إجرامية للتهرب من الضرائب أو الإبلاغ عن تقارير مالية خاطئة أو غير كاملة. في ضوء نطاق وتنوع جرائم ضريبة الدخل ، هناك تقسيم قانوني وفقًا لشدة وطبيعة المخالفة – يمكن القيام بنفس التهرب من دفع الضرائب الحقيقي بعدة طرق ، وكلها تندرج في فئة القانون الجنائي وقانون الضرائب ، مع إمكانات عقابية شديده للغاية.

جرائم ضريبة الدخل ليست مسألة بسيطة أو إجراء إداري يمكن حله عن طريق إرسال فاكس لإلغاء غرامة إلى مكتب الضرائب الخاص بك أو أي إجراء آخر مماثل. المخالفات الضريبية هي جرائم جنائية من جميع النواحي وتعتبرها الدولة عامة خطيرة جريمة.

وعليه ,يحدد القانون نوعين رئيسيين من جرائم ضريبة الدخل :

مخالفات ضريبة الدخل التقنيه.
مخالفات ضريبة الدخل الخطيره.

تعتبر جميع جرائم ضريبة الدخل (والمخالفات الضريبية بشكل عام) التي يرتكبها دافع الضرائب جرائم جنائية ، على الأقل من حيث العقوبة المحتملة والاستمرار والإصرار على ارتكاب الجريمة أو على النيه في إرتكابها.

وبالتالي ، فإن هذه القضايا والجرائم تندرج تحت فئة الضرائب الجنائية.

ومن الواضح أنه ليس كل حالة تتلقى “معاملة” جنائية وشديده ، ولكن من المؤكد أن القضايا الخطيرة والكبيرة يتم التعامل معها بقسوة من قبل مصلحة الضرائب والهيئات القضائيه. وتجدر الإشارة إلى أنه بطبيعة الحال ، فإن جرائم ضريبة الدخل عادة ما يرتكبها أصحاب العمل الحر وأصحاب الأعمال الخاصه ولكنها أقل شيوعاً بين الموظفين.

مخالفات ضريبة الدخل الفنية ( في الغالب في ضريبه الدخل )

تعتبر مخالفات ضريبة الدخل التقنيه أكثر اعتدالًا من حيث شده الجرم وفي كثير من الحالات لا تنتهي بإجر اءات جنائية أو عقوبه شديده.

حيث تعتبر هذه الجرائم التي لم يكن لدافع الضرائب فيها نية جنائية للتهرب من الضريبة أو مخالفة أحكام القانون المتعلقة بضريبة الدخل.

على سبيل المثال ، التأخير في تقديم تقرير سنوي ، وعدم تقديم أو التأخير في تقديم بيان رأس المال المطلوب ، ومشاكل خصم الضريبة من المدفوعات ، والفشل في تحويل الضريبة المخصومة عند المصدر من المعاملة ، والمشاكل الفنية البسيطة في تسجيل الأعمال التجارية ، والأخطاء في إدارة دفاتر الحسابات ، وما شابه ذلك.

يحدد القانون عقوبة قصوى للجرائم الفنية تصل إلى السجن لمدة عام أو كبديل للسجن الفعلي ، طبعاً اعتمادًا على ظروف القضية ، وهناك حالات تتضمن فيها العقوبة فرض المراقبة أو فرض غرامة إدارية.

تعتمد العقوبة على الظروف الفردية والشخصية وكذلك على فحص ما إذا كانت أسباب الجريمة قد أنتهت وتم وتصحيح الخطأ أم لا.

ويمكن أيضًا فرض غرامات على الجاني. بشكل عام ، إذا تمت تسوية المخالفة الضريبية والتخلف الضريبي المحدد ، فعادة ما تنتهي هذه الحالات بدفع الضريبة الصحيحه وبدون إجراءات جنائية ، بما في ذلك في بعض الأحيان غرامة إدارية مناسبة.

مخالفات ضريبة الدخل الخطيره

عند الحديث عن الجرائم الضريبية الجنائية وضريبة الدخل من الجانب الجنائي ، فإن الإشارة إلى الجرائم الكبيره تعني بالغالب عقوبه شديده.

حيث عرّف القانون هذه الجرائم بأنها أكثر خطورة وموضوعية ، عندما تتضمن النية الإجرامية للجاني للتهرب من دفع الضرائب.

تعرف هذه الجرائم على أنها خطيرة بشكل خاص ، ويقوم مرتكبها بالتهرب الضريبي بقصد إجرامي وبناءا على خطوات مباشرة تشكل أساساً لتضليل السلطات الضريبية. وتشمل هذه الحالات ، على سبيل المثال ، استخدام فواتير وهمية (بيع الفواتير) ، وإخفاء الدخل ، وتضخيم النفقات ، وإدارة دفاتر الحسابات بشكل خاطئ عن قصد ، وتقديم تقارير كاذبة إلى مصلحة الضرائب , وتزوير دفاتر الحسابات ومساعدة دافع ضرائب آخر على التهرب من الضرائب وما إلى ذلك.

يمكن أن تصل مخالفات ضريبة الدخل الخطيره إلى تقديم لائحة اتهام جنائية من قبل النيابة العامه (على عكس ضريبة الدخل) ويمكن للمحكمه ان تفرض عقوبه السجن الفعلي بحيث من الممكن جداً أن تؤدي مثل هذه الجرائم إلى عقوبة تصل 5 سنوات من السجن الفعلي في الحالات العاديه وإلى 7 سنوات من السجن الفعلي في الحالات الخطيره وغرامات إدارية باهظة ، إلى جانب السجل الجنائي بالطبع.

المرافقة والتمثيل القانوني في إجراءات الضرائب الجنائية فيما يتعلق بمخالفات ضريبة الدخل

إذا كان الأمر يتعلق بمخالفات ضريبية تقنيه بسيطة ، فلا يزال بإمكانك التسوية مع مصلحة الضرائب وإنهاء الأمر عن طريق تسوية ضريبه وربما دفع غرامة. والحصول على فرصه لعقوبة أقل شدة وربما حتى منع الإجراءات الجنائية – لذلك من المستحسن منذ المراحل الأولى لارتكاب المخالفات الضريبيه ، ولا سيما في مراحل التحقيق العلني والتوقيف والاتهام ، الاستعانة بمحامي ضرائب جنائي عن كثب.

عقوبه التهرب الضريبي وضريبه الدخل